Thuế thu nhập hoãn lại là gì?Chức năng và ví

hình minh họa. Nguồn: vectorstock.com

Thuế thu nhập hoãn lại

ý tưởng

Thuế thu nhập hoãn lại tiếng Anh là Thuế thu nhập hoãn lại.

Thuế thu nhập hoãn lại Là số tiền được ghi vào bên Nợ của bảng cân đối kế toán do sự khác biệt trong cách ghi nhận doanh thu theo luật thuế và phương pháp kế toán doanh nghiệp.

Do đó, thuế thu nhập mà công ty phải nộp có thể không bằng tổng số thuế mà công ty báo cáo.

Do sự khác biệt trong quy tắc kế toán, tổng hóa đơn thuế cho một năm tài chính nhất định có thể khác với khoản trả chậm của công ty cho IRS.

Đặc điểm của thuế thu nhập hoãn lại

Nguyên tắc kế toán chuẩn (GAAP) hướng dẫn thực hành kế toán tài chính và cung cấp các điều kiện để tính toán và xử lý các sự kiện kinh tế cụ thể. Chi phí thuế thu nhập là một mục kế toán tài chính được tính toán dựa trên doanh thu theo GAAP.

Ngược lại, IRS có các quy tắc đặc biệt để hạch toán các sự kiện kinh tế. Sự khác biệt giữa các quy tắc của IRS và GAAP dẫn đến các kết quả khác nhau đối với thu nhập ròng và thuế thu nhập.

hoãn thuế Đó là sự khác biệt giữa chi phí thuế thu nhập kê khai trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và thuế thu nhập thực tế đã nộp.

Chênh lệch phát sinh khi thuế thu nhập phải nộp cao hơn chi phí thuế thu nhập trên báo cáo tài chính. Nếu không có sự kiện nào khác xảy ra, tài khoản thuế thu nhập hoãn lại ròng sẽ bằng không.

Nếu công ty không có thuế hoãn lại phải trả, một tài sản thuế hoãn lại được tạo ra. Tài khoản này sẽ hiển thị lợi ích kinh tế trong tương lai đối với thu nhập chịu thuế vượt quá thu nhập GAAP.

Ví dụ về thuế thu nhập hoãn lại

Thuế hoãn lại phải trả Ví dụ phổ biến nhất là sự khác biệt về thời hạn trong phương pháp khấu hao. GAAP cho phép các công ty lựa chọn giữa một số phương pháp khấu hao.

Tuy nhiên, IRS có thể yêu cầu một phương pháp khấu hao khác với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung.

Do đó, số tiền khấu hao được báo cáo trong báo cáo tài chính thường khác với số tiền khấu hao được báo cáo trong tờ khai thuế của công ty.

Giá trị khấu hao khác nhau giữa hai phương pháp trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản khấu hao. Tuy nhiên, vào cuối vòng đời của tài sản, không có thuế hoãn lại phải trả vì tổng số tiền khấu hao bằng nhau cho cả hai phương pháp.

(dựa theo bách khoa toàn thư đầu tư)